▷ Vida laboral de un código de cuenta de cotización

ejemplos de prestaciones complementarias de minimis

En Estados Unidos, un plan 401(k) es una cuenta de pensiones de contribución definida patrocinada por el empleador y definida en la subsección 401(k) del Código de Impuestos Internos[1] La financiación del empleado procede directamente de su nómina y puede ser igualada por el empleador. Existen dos tipos: el tradicional y el Roth 401(k). En el caso de las cuentas Roth, las aportaciones y las retiradas no repercuten en el impuesto sobre la renta. En el caso de las cuentas tradicionales, las aportaciones pueden deducirse de la renta imponible y las retiradas se añaden a la renta imponible. Existen límites a las aportaciones,[2] normas que regulan las retiradas y posibles sanciones.

El beneficio de la cuenta Roth proviene de las ganancias de capital libres de impuestos. El beneficio neto de la cuenta tradicional es la suma de (1) una posible bonificación (o penalización) por los retiros a tipos impositivos inferiores (o superiores) a los de la aportación, y (2) el impacto en la calificación para otros programas sujetos a ingresos de las aportaciones y retiros que reducen y se suman a la renta imponible, menos las consecuencias de las ganancias de capital que se gravan a los tipos de renta regulares[3].

prestación adicional por condiciones de trabajo

año, el importe determinado en virtud de la sección 431(c)(6)(A)(ii) supera el importe determinado en virtud de la sección 431(c)(6)(A)(i), y si el método de financiación y las hipótesis actuariales utilizadas son los utilizados para

la limitación de la financiación completa para dicho año, determinada aplicando la sección 431(c)(6), pero incrementando el importe a que se refiere el subpárrafo (A) de la misma en la disminución del valor actual de todos los pasivos no amortizados resultantes

(como se describe en la sección 4975(e)(7)), y dichas aportaciones son, en o antes del momento prescrito en el párrafo (6), aplicadas por el plan al reembolso del principal de un préstamo contraído para el

En el caso de las aportaciones realizadas por un ministro descrito en la sección 414(e)(5) a una cuenta de ingresos de jubilación descrita en la sección 403(b)(9) y no por una persona distinta de dicho ministro, dichas aportaciones.

El subpárrafo (A) no se aplicará (y la subsección (a)(1)(A) se aplicará) a cualquier pago descrito en el párrafo (1) que se pague para terminar un plan bajo la sección 4041(b) del Employee Retirement

artículo 404 bis

(a) Norma generalSi un empleador paga contribuciones a un plan de bonificación en acciones, de pensiones, de participación en los beneficios o de anualidades, o si se paga o se acumula una compensación a cuenta de cualquier empleado en virtud de un plan que difiere la recepción de dicha compensación, dichas contribuciones o compensaciones no serán deducibles en virtud de este capítulo; pero, si de otro modo fueran deducibles, lo serán en virtud de esta sección, con sujeción, no obstante, a las siguientes limitaciones en cuanto a las cantidades deducibles en cualquier año:

(A) En generalEn el año fiscal en que se paguen, si las aportaciones se pagan a un fideicomiso de pensiones (distinto de un fideicomiso al que se aplique el párrafo (3)), y si dicho año fiscal termina dentro o con un año fiscal del fideicomiso para el que el fideicomiso está exento en virtud de la sección 501(a), en el caso de un plan de beneficios definidos que no sea un plan multiempleador, en una cantidad determinada según la subsección (o), y en el caso de cualquier otro plan en una cantidad determinada como sigue

la cantidad necesaria para satisfacer la norma de financiación mínima prevista en la sección 412(a) para los años del plan que terminen dentro o con dicho año fiscal (o para cualquier año del plan anterior), si dicha cantidad es mayor que la determinada en virtud del inciso (ii) o (iii) (lo que sea aplicable con respecto al plan),

beneficios complementarios del irs

Declaración de impuestos y sus beneficios – Preguntas frecuentesTabla de contenidosInformación médica y dental en el formulario W-2 del IRSOtros beneficios informados en el formulario W-2 del IRSInformación sobre la cobertura de salud en un formulario 1095 del IRSCuestiones fiscales para parejas casadas del mismo sexo/parejas domésticas calificadas (QDPs)Su formulario W-2 del IRS incluye detalles de las contribuciones del empleado y del empleador a una variedad de beneficios relacionados con los impuestos, tales como planes de jubilación y ahorro, médicos y dentales, cuenta de gastos flexibles y otros. La Ley Federal de Asistencia Asequible (ACA) también requiere que los costes médicos y dentales patrocinados por el empleador se informen tanto en el formulario W-2 como en el 1095. La siguiente información proporciona detalles sobre la declaración de gastos médicos y otros beneficios relacionados con los impuestos que aparecen en estos formularios.

La casilla 12 (Código W) también muestra las contribuciones combinadas del empleador y las deducciones de la nómina del empleado de una HSA. Ambas están exentas de impuestos. Las aportaciones a la HSA no se incluyen en la renta imponible de la casilla 1 ni en los salarios de la Seguridad Social y Medicare de las casillas 3 y 5.

Si es usted partícipe, a la casilla 1 – “Salarios, propinas y otras remuneraciones” se le han restado las aportaciones a su plan de jubilación (incluido el aplazamiento electivo antes de impuestos a VIP, pero no las aportaciones después de impuestos a VIP Roth 403(b)). Los planes de jubilación no son elementos antes de impuestos para la Seguridad Social y Medicare, y se incluyen en el total declarable.