▷ Leasing o arrendamiento financiero

Arrendamiento operativo según las normas gaap de los ee.uu.

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Introducido en Alemania por Deutsche Leasing hace más de cincuenta años, el leasing se ha convertido en una parte indispensable de la economía. Esto se aplica tanto a las pequeñas y medianas empresas -PYMES- como a las grandes compañías. La liquidez protegida, la renovación técnica periódica de los equipos y la gran flexibilidad de los contratos convencen a cada vez más empresas. No es de extrañar que, desde hace años, más de la mitad de las inversiones con financiación externa se realicen mediante leasing.

Hoy en día, el leasing puede utilizarse para financiar casi todo lo que necesita la economía: Vehículos y flotas de vehículos, maquinaria de construcción y agrícola, maquinaria y equipos industriales, equipos informáticos, software e inversiones en digitalización, inmuebles comerciales, equipos médicos, centrales eléctricas y turbinas eólicas, autobuses y trenes en el transporte público local y mucho más.

Arrendamiento financiero vs. arrendamiento operativo deutsch

Un arrendamiento financiero tiene características financieras similares a los acuerdos de compra a plazos y al arrendamiento financiero cerrado, ya que el resultado habitual es que el arrendatario se convertirá en el propietario del activo al final del arrendamiento, pero tiene diferentes tratamientos contables e implicaciones fiscales. Puede haber beneficios fiscales para el arrendatario al arrendar un activo en lugar de comprarlo y esta puede ser la motivación para obtener un arrendamiento financiero.

La transferencia del riesgo al arrendatario puede ponerse de manifiesto en las condiciones del arrendamiento, como la opción de que el arrendatario compre el activo a un precio bajo (normalmente el valor residual) al final del arrendamiento. La naturaleza del activo (si es probable que lo utilice alguien más que el arrendatario), la duración del plazo del arrendamiento (si cubre la mayor parte de la vida útil del activo) y el valor actual de los pagos del arrendamiento (si cubren el coste del activo) también pueden ser factores.

Las NIIF no proporcionan un conjunto rígido de normas para clasificar los arrendamientos y siempre habrá casos límite. En ocasiones, también es posible utilizar los arrendamientos para mejorar el aspecto de los balances, siempre que el arrendatario pueda justificar su tratamiento como arrendamientos operativos.

Arrendamiento financiero cerrado

Esta variante de contrato es la más popular. La base contractual es el plazo y el kilometraje concluidos para cada vehículo. Al finalizar el contrato, el vehículo se devuelve al arrendador. ALD Automotive asume todo el riesgo de comercialización/valor residual. Si al final del contrato, el kilometraje real se desvía del kilometraje originalmente acordado, el exceso y el déficit de kilometraje se liquidan con el arrendatario de acuerdo con las tasas de centavos previamente especificadas en el contrato.

En caso de que el vehículo presente daños más allá del desgaste habitual, se liquidan como parte de la valoración justa del vehículo. Esto garantiza que el uso del vehículo siga siendo calculable y presupuestario para el arrendatario. Su controlador financiero se lo agradecerá.

En esta variante de contrato, el valor residual calculable previsto al final de la duración del contrato se define por contrato, en función de la duración del contrato y del kilometraje. Una vez finalizado el contrato, el vehículo se vende en el mercado y los ingresos de la venta se comparan con el valor residual contractual. El arrendatario recibe el 75% de los ingresos excedentes. El 25 % restante de los ingresos excedentes queda en manos del arrendador como propietario económico. Si hay un contrato posterior, el 25% restante se paga al arrendatario como bonificación. El arrendatario debe compensar cualquier déficit de ingresos.

Ventajas del leasing

Muchas empresas optan por el leasing en lugar del préstamo estándar porque les ofrece la oportunidad de sustituir los bienes de equipo móviles que utilizan en su lugar de trabajo, al tiempo que optimizan su balance. Además, ni siquiera tienen que consumir sus fondos propios para hacerlo. ¿Le interesa? Siga leyendo para saber más.

En su lugar, nos centraremos en los arrendamientos financieros, que se dirigen a empresas de todo tipo -desde profesionales independientes hasta comerciantes o grandes organizaciones- que quieren optimizar sus inversiones.

En principio, es usted quien elige el equipo y el proveedor. Una vez que haya hecho su elección, la empresa de leasing seleccionada compra el equipo y conserva su propiedad. A continuación, le alquila el equipo o le permite utilizarlo durante un periodo de tiempo determinado a cambio de una cuota de arrendamiento. Las cuotas de arrendamiento pueden ser mensuales, trimestrales, semestrales o anuales.

Una de las principales ventajas es, por supuesto, el hecho de que el arrendador financiará el equipo en su totalidad (incluyendo el pago de todo el IVA por adelantado) y le cobrará un pago de arrendamiento fijo previamente acordado para todo el periodo de uso del activo. Algunas entidades financieras también le permiten optar por pagos de arrendamiento no lineales que siguen sus flujos de caja. Esto significa que puede reducir su tesorería al tiempo que se beneficia de una alternativa a los préstamos tradicionales.