Quan es paga l impost de successions
sanciones por retraso en el pago del impuesto de sucesiones
Si está casado o es miembro de una pareja de hecho y su patrimonio es inferior a su umbral, el umbral no utilizado puede añadirse al umbral de su pareja cuando usted fallezca. Esto significa que su umbral puede ser de hasta 1 millón de libras.
Sus beneficiarios (las personas que heredan su patrimonio) no suelen pagar impuestos por las cosas que heredan. Es posible que tengan que pagar impuestos relacionados, por ejemplo, si reciben ingresos por el alquiler de una casa que se les ha dejado en un testamento.
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La fiscalidad de las herencias en Alemania está codificada en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz) – en adelante ErbSt. Además, se aplican otras leyes fiscales alemanas, como el Código Fiscal General alemán (Abgabenordnung) – en adelante AO – y la Ley de Valoración (Bewertungsgesetz) – en adelante BewG.
Nota: Alemania tiene tratados fiscales con EE.UU. (Tratado sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones entre Alemania y EE.UU.), Grecia, Francia, Suecia, Dinamarca y Suiza, que pueden impedir que Alemania aplique el impuesto sobre sucesiones.
Alemania no aplica un impuesto sobre el patrimonio (Nachlasssteuer), sino un impuesto sobre las herencias (Erbschaftsteuer). A diferencia del impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones no grava el patrimonio en sí, sino que grava la adquisición (Erwerb) del beneficiario. Véase el artículo 1 de la ErbStG. En consecuencia, el beneficiario debe pagar el impuesto de sucesiones alemán por todas las transmisiones recibidas. Véase el artículo 20 de la ErbStG.
Alemania cuenta con un sistema unificado de impuestos sobre sucesiones y donaciones: Las transmisiones graciables por causa de muerte o inter vivos, en particular una donación (Schenkung) entre las mismas personas en un plazo de 10 años, se agregan y el impuesto se (re)calcula sobre la base de la adquisición imponible agregada. Véase el artículo 14 de la ErbStG.
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Puede reducir o evitar el IHT de varias maneras. Existe una desgravación libre de impuestos y también puede regalar una determinada cantidad de dinero en vida, libre de impuestos y sin que cuente para su patrimonio.
El cónyuge superviviente puede utilizar ambas desgravaciones, siempre que el primer cónyuge fallecido no haya utilizado la totalidad de su desgravación por donar una gran cantidad de dinero en su testamento.
En 2021-22, la mayoría de las parejas casadas o civiles pueden transmitir hasta 650.000 libras esterlinas, o 1 millón de libras esterlinas si su patrimonio incluye su casa, duplicando efectivamente la cantidad que el cónyuge superviviente puede dejar libre de impuestos sin necesidad de una planificación fiscal especial.
Otras donaciones están potencialmente libres de impuestos (conocidas como transferencias potencialmente exentas o PET), dependiendo de cuándo se hayan realizado. Por lo general, siempre que una donación se haga más de siete años antes de su muerte a una persona física -no a una empresa o a un fideicomiso- no pagará impuestos por ella.
Los herederos deben pagar el IHT antes del final del sexto mes después de su muerte. Primero se necesita un número de referencia del impuesto de sucesiones del HMRC, que debe solicitarse al menos tres semanas antes de tener que realizar el pago.
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Cuando una persona fallece, sus bienes pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio y la herencia, dependiendo del lugar donde vivía y de su valor. Aunque la amenaza de los impuestos sobre el patrimonio y la herencia existe, en realidad, la gran mayoría de los patrimonios son demasiado pequeños para que se les aplique un impuesto federal sobre el patrimonio, que, a partir de 2021, se aplica sólo si los activos de la persona fallecida tienen un valor de 11,70 millones de dólares o más. Esa exención aumenta a 12,06 millones de dólares en 2022.
De hecho, el número de jurisdicciones con este tipo de gravámenes está disminuyendo, ya que ha aumentado la oposición política a lo que algunos critican como impuestos sobre la muerte. Dicho esto, una docena de estados, además del Distrito de Columbia, siguen gravando las herencias, y otra media docena recauda impuestos sobre las mismas. Maryland recauda ambos.
Al igual que el impuesto federal sobre el patrimonio, estos impuestos estatales sólo se recaudan a partir de determinados umbrales. E incluso por encima de esos niveles, su relación con el difunto -la persona que falleció- puede librarle de una parte o de la totalidad del impuesto sobre sucesiones. En particular, los cónyuges supervivientes y los descendientes del difunto rara vez, o nunca, pagan este impuesto.
Hola mundo, soy Sofía Salomé copywriter de Damboats.es